准备
本实验在教师提供的固定快照上进行，审计/内控角色只读访问。先核对总体完整性，再执行程序。
操作步骤
- 核对快照中订单、发票、分录的记录数和金额与总账一致，编制总体核对表。
- 从已过账收入中选取样本（教师指定数量），逐笔追至订单、合同条款、配送和外部发货证据。
- 从模拟平台订单清单和结算清单出发，追至木耳云订单和分录，找出未入账或未处理的记录。
- 运行必做的全量异常筛查（见下表），对每个命中记录写出可能的合理原因和追加程序。
- 按标准格式编制底稿，组内另一人复核签字。
| 必做筛查 | 规则 |
|---|---|
| 重复 | 重复订单、重复发票、重复付款；同一单号跨不相关订单 |
| 履约与处理不一致 | 发货事实完整但系统未处理；系统已开票但缺履约依据 |
| 付款异常 | paid无付款记录、付款金额不匹配、币种不同却被核销 |
| 日期与状态 | 发票日期与业务日期差异、取消后发货、长期未结算或未核销 |
提交物
- 总体完整性核对表
- 双向抽查底稿
- 全量异常筛查底稿（含追加程序和对结论的影响）