本周学习目标
- 在同一个月末场景中同时处理会计、审计、内控和财务分析问题。
- 按“事实—标准—分析—结论—局限”结构写出职业判断。
- 明确综合项目的六项交付物和评分标准。
一、月末场景
青禾家居（日本）株式会社在月底同时使用两条发货路线，母公司要求按企业会计准则提交月末资料。教师提供订单、付款、配送、总账、结算和变更资料，其中包含以下问题：
| 问题 | 涉及的周次 | 要回答的核心问题 |
|---|---|---|
| 部分发货 | 第6、8、9周 | 一单两票只到一票，收入、发票和成本怎么处理？ |
| 发货后取消并退款 | 第5、10周 | 退货事实、退款、红字发票和库存如何核对？ |
| 丢失回执 | 第8、11周 | 回传或邮件没有回执，状态如何标记，需要什么替代证据？ |
| 库存异常 | 第3、12周 | 账实不符的原因是映射错误、负库存还是漏记？ |
| 未结算款与地址变更 | 第7、10、12周 | 期末清算余额是否可解释？旧面单是否已失效？ |
二、职业判断的写法
- 事实：发生了什么，有哪些证据，证据来自哪里。
- 标准：适用的准则、合同条款或公司政策。
- 分析：把事实放到标准里，比较不同的可能解释。
- 结论：会计处理、审计结论或控制评价，附金额。
- 局限：哪些证据缺失、哪些是模拟数据、结论在什么条件下会改变。
三、综合项目交付物
- 一张业务和证据流程图，逐项说明两路线的触发条件。
- 一份订单—收款—配送—发票—核销—结算的金额桥接表。
- 一份月末会计判断及调整建议，列出合同假设和差异金额。
- 一套审计底稿，至少包含双向追查、全量异常筛查及复核。
- 一份风险控制矩阵和运行测试记录，提出按优先级排序的改进。
- 一页管理建议及木耳云报表附件，分析地区/产品贡献与资金占用。
四、评分（小组综合项目占总评30%）
| 维度 | 分值 | 优秀的标准 |
|---|---|---|
| 会计准确 | 8 | 分录和调整正确，合同假设清楚，金额可复算 |
| 审计取证 | 8 | 总体完整，双向追查充分，筛查命中均有追加程序 |
| 控制设计 | 7 | 控制描述完整，运行测试有证据，缺陷评级理由充分 |
| 财务建议 | 7 | 口径统一，测算可复现，建议包含金额、假设和责任人 |
可复算且证据充分为优秀；数值正确但来源不清为部分得分；只有系统状态截图、没有判断依据的不能得满分。教师依据实质结论评分，不以技术工具的复杂程度评分。